轉(zhuǎn)口貿(mào)易又稱中轉(zhuǎn)貿(mào)易或再輸出貿(mào)易，傳統(tǒng)上是指進(jìn)出口貨物買賣不是在生產(chǎn)國與消費(fèi)國之間直接進(jìn)行，而是通過第三國轉(zhuǎn)手進(jìn)行的國際貿(mào)易。轉(zhuǎn)口貿(mào)易的特點(diǎn)是兩頭在外三流分離：買方和賣方在境外，中間商在境內(nèi)，貨物流、資金流和訂單流不統(tǒng)一。
轉(zhuǎn)口貿(mào)易是“兩頭在外”的跨境貿(mào)易，貿(mào)易背景比較容易“構(gòu)造”，真實(shí)性不易甄別。另外，轉(zhuǎn)口貿(mào)易的貨物流與資金流不匹配，貨物運(yùn)輸一般不經(jīng)過國內(nèi)港口，沒有報(bào)關(guān)單或進(jìn)境備案清單等官方資料證明，難以從報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)上判斷其貿(mào)易背景真實(shí)性。外匯局對(duì)轉(zhuǎn)口貿(mào)易的態(tài)度始終為“嚴(yán)防虛假貿(mào)易”，央行與外匯局每年都會(huì)就銀行的轉(zhuǎn)口貿(mào)易真實(shí)性與合規(guī)性審查的履行情況進(jìn)行大量專項(xiàng)核查和檢查。
境內(nèi)企業(yè)因違反“貿(mào)易真實(shí)性”要求被追究的，可能面臨的處罰之一是“降級(jí)”，即由外匯局決定降低該企業(yè)在“貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄”中的分類等級(jí)。如上文3.2條，境內(nèi)企業(yè)從A類被降級(jí)為B類的，將被暫停辦理辦理離岸轉(zhuǎn)手買賣外匯收支業(yè)務(wù)，這意味著轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)安排對(duì)降級(jí)后的企業(yè)而言失去了可行性。
違規(guī)案例：外匯局每年會(huì)不定期地集中通報(bào)其查處的外匯違規(guī)案例。今年到目前為止，外匯局已通過網(wǎng)站通報(bào)了幾十起個(gè)人、企業(yè)、以及銀行的外匯違規(guī)案例；另外，根據(jù)新聞報(bào)道，外匯局亦有通過非公開方式下發(fā)通報(bào)銀行外匯違規(guī)案例。其中，以下兩起為轉(zhuǎn)口貿(mào)易違反真實(shí)性要求的代表性案例。
公司違規(guī)：寧波大程國際貿(mào)易有限公司逃匯案
案例情況：2015年8月至9月，寧波大程國際貿(mào)易有限公司勾結(jié)境外多家公司，使用其他公司作廢提單，虛構(gòu)轉(zhuǎn)口貿(mào)易合同，訂立高于市場(chǎng)價(jià)5倍至20倍的交易價(jià)格，先后15次向境外非法轉(zhuǎn)移資金，金額合計(jì)近1.2億美元。
處罰情況：該公司的行為嚴(yán)重違反了《外匯管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)項(xiàng)下的真實(shí)性要求，即國際貿(mào)易項(xiàng)下外匯收支的交易單證必須是真實(shí)有效的。由于違規(guī)金額巨大，性質(zhì)惡劣，嚴(yán)重干擾外匯市場(chǎng)秩序，因此，外匯局向其開具了今年zui高罰單，即人民幣2281萬元。
銀行違規(guī)：農(nóng)業(yè)銀行上海奉賢支行憑虛假單證辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易購匯
案例情況：2015年11月至2016年1月，農(nóng)業(yè)銀行上海奉賢支行在一家企業(yè)提交的所有海運(yùn)提單均系偽造、其轉(zhuǎn)口貿(mào)易無真實(shí)交易背景的情況下，為這家企業(yè)辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易提前購匯8筆，金額折合7189萬美元。該企業(yè)購匯后并未實(shí)際用匯，而是將全部外匯存入銀行作質(zhì)押，再以銀行承兌匯票貼現(xiàn)出人民幣資金支付給關(guān)聯(lián)公司。
處罰情況：該行未對(duì)客戶身份、貿(mào)易單證真實(shí)性及其與經(jīng)常項(xiàng)目付匯的一致性進(jìn)行有效審核，配合企業(yè)以虛假交易進(jìn)行套利，違反了《外匯管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)項(xiàng)下的真實(shí)性要求。外匯局依法沒收該行此8筆業(yè)務(wù)違法所得24萬元，并處罰款100萬元人民幣，責(zé)令停止經(jīng)營(yíng)對(duì)公售匯業(yè)務(wù)1年。
總結(jié)：轉(zhuǎn)口貿(mào)易作為一種中間商貿(mào)易方式，是貿(mào)易分工進(jìn)一步細(xì)化和升級(jí)的趨勢(shì)和結(jié)果。但一些不法企業(yè)通過虛假甚至構(gòu)造轉(zhuǎn)口貿(mào)易，借道實(shí)現(xiàn)跨境資金的違規(guī)流出入將轉(zhuǎn)口貿(mào)易異化成為套利套匯、套取資金的非法通道。
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